按照《上市公司管理原则》及相干法令律例的划定，控股股东、现实掌握人及其掌握的其余单元不该处置与上市公司沟通或附近的营业。控股股东、现实掌握人该当采纳有用办法制止同行合作。

　　华新燃气径直或间接掌握的山西燃气财产团体局限公司及其部属企业、山西华新友通动力团体局限公司及其部属企业、山西国新正泰新动力局限公司、山西国新液化煤层气局限公司、山西紧缩自然气团体局限公司及其部属企业生涯与公司运营沟通或类似营业的情况。华新燃气已采纳了相干有用办法制止同行合作，并出具了《对于制止同行合作的许诺函》，详细体例以下：

　　①就山西紧缩自然气团体局限公司及其部属企业而言，山西紧缩自然气团体局限公司及其部属企业的相干股权系按照《山西省群众当局常务聚会记要》（[2015]86次）及山西省国资委下发的《对于国新动力与晋能团体被划转企业板块财产、营业和职员重组调整相关事件的告诉》（晋国财产权函[2015]383号）文献的唆使于2015年划拨至华新燃气名下进而构成的同行合作。按照山西紧缩自然气团体局限公司及其部属企业比来一年的财政报表，思索到该等公司今朝还没有红利，财产状态较差，不具有注入上市公司的前提，注入公司将欠好处保护上市公司及股东权利，华新燃气许诺，在该等公司红利状态改良后的6个月内将其注入上市公司。

　　②就山西国新正泰新动力局限公司而言，按照公司2015年年度股东南大学会审议经过《对于宽免山西省国新动力成长团体局限公司许诺事变的议案》，并联合山西国新正泰新动力局限公司比来一年及一期的财政报表，思索到该公司今朝还没有红利，财产状态较差，不具有注入上市公司的前提，注入公司将欠好处保护上市公司及股东权利，华新燃气许诺，在该公司红利状态改良后的6个月内将其注入上市公司。

　　A.上市公司于2020年6月将其所持山西华新友通动力团体局限公司100%股权让渡给华新燃气，华新燃气、山西华新友通动力团体局限公司与上市公司已签订《股权拜托办理和谈》，商定将山西华新友通动力团体局限公司100%股权托管给上市公司。

　　B.山西燃气财产团体局限公司及其部属公司与上市公司生涯沟通或类似营业，为制止同行合作，2017年12月29日，经华新燃气董事会抉择，对山西燃气财产团体局限公司实行团体托管运营，并与太原燃气团体局限公司签订了《拜托办理和谈书》，托管刻日自和谈签订之日起至终究将山西燃气财产团体局限公司划转至太原燃气团体局限公司之日止。华新燃气许诺，将实在实行上述和谈体例，并将尽量推动山西燃气财产团体局限公司的划转事件。

　　C.上市公司子公司山西自然气局限公司于2021年3月将其所持山西国新液化煤层气局限公司100%股权让渡给华新燃气，华新燃气与山西自然气局限公司已签订《拜托办理和谈》，商定将山西国新液化煤层气局限公司100%股权托管给山西自然气局限公司。

　　综上，停止本答复出具之日，上市公司与控股股东、现实掌握人营业自力，控股股东已采纳相干办法办理同行合作题目，并已作出制止同行合作的许诺且连续有用，可以或许庇护上市公司及中小股东的好处；控股股东在许诺中所采纳的办法可以或许有用制止控股股东及其掌握的企业与上市公司之间将来大概产生的潜伏同行合作，契合《上市公司管理原则》及相干法令律例的划定。

　　（2）按照主要性准绳，表露金额 5,000 万元以上的联系关系买卖详细环境，包罗买卖对方称呼、联系关系关联、买卖体例、买卖金额、买卖价钱、结算体例、信誉策略及期末预支金钱或应收账款余额，并对照墟市价钱申明买卖订价的偏颇性；

　　①公司管道自然气订价策略为按照下游采办价钱及下旅客户用气构造，同时，联合季撙节气颠簸（采暖季用气占整年用气比率越大，价钱越高）、条约量占比（条约量为持久订价，条约量之外为及时订价，今年度动力价钱较高，故条约外价钱较高），按当局对管输费价钱的指点价停止订价。②公司液化自然气采办、发卖营业均为按照墟市订价。③公司管输费在当局订价的根底上思索输送间隔、管容、冬夏峰谷差等身分停止订价。公司联系关系方买卖订价策略与非联系关系方订价策略分歧。

　　如上表所见，管道自然气因用气时代、用气构造、条约量等差别，差别客户（供给商）审定的发卖（采办）价钱会有所差别。液化自然气受发卖（采办）工夫感化，买卖价钱生涯颠簸。公司联系关系方与非联系关系方的订价准绳沟通，联系关系买卖价钱偏颇。

　　（3）公司向统一联系关系方同时生意同类产物的环境，包罗买卖工具、买卖布景、买卖工夫、产物称呼、买卖金额、金钱付出、期末应收应对金钱余额，并联合两边和谈商定、现实买卖环境申明相关买卖是不是具备贸易本色；

　　如上表所述，公司对统一联系关系方同时生意同类产物首要系公司子公司差别买卖主体与联系关系方产生的联系关系买卖；联系关系买卖的将来现款流量在危害、工夫和金额方面与买卖对价明显差别。同时，各子公司系按照本身营业须要和墟市环境，联合详细买卖条目，包罗买卖的需要性、买卖价钱、金钱付出等方面，签定联系关系买卖和谈；属于企业平常经营中的平常经济行动，所产生相干买卖具备贸易本色，且契合行业老例。

　　（4）联合公司、相干联系关系方各自营业展开环境，申明上述联系关系买卖的需要性，陈述期内联系关系买卖金额大幅增添的缘由及合感性。

　　1）公司2021年度联系关系采办金额31.19亿元，2020年度联系关系采办金额17.61亿元，联系关系采办今年度较上年增加13.58亿元，增加幅度77.13%；联系关系采办增加首要为向晋能控股团体局限公司采办煤层气增加3.39亿元，向山西石化格盟自然气发卖局限职守公司采办自然气增加12.13亿元。

　　①向晋能控股团体局限公司采办煤层气增加的缘由系受山西省国资委创办山西省共有本钱经营局限公司感化，晋能控股团体局限公司子公司山西蓝焰煤层气团体局限职守公司与公司成为联系关系方。公司今年度告终管网调整后，调剂才能，均衡才能加大，进而进步了煤层气的利用比率。山西蓝焰煤层气团体局限职守公司为山西省首要煤层气开拓企业之一，加大宁可互助成为必定。

　　②向山西石化格盟自然气发卖局限职守公司采办自然气增加的缘由系受国度油气体系体例鼎新感化，华夏石化自然气局限职守公司于2020年将持有公司的主要子公司山西国化动力局限职守公司49%股分划转至国度管网团体天津自然气管道局限职守公司。为一连连结互助，两边又组装了山西石化格盟自然气发卖局限职守公司，各矜持股50%。原从中石化径直采办的资本也转为从合伙公司山西石化格盟自然气发卖局限职守公司采办，致使向山西石化格盟自然气发卖局限职守公司采办增添。

　　2）公司2021年度联系关系发卖金额52.89亿元，2020年度联系关系发卖金额42.77亿元，联系关系发卖今年度较上年增加10.12亿元，增加幅度23.66%；联系关系发卖增加首要为向太原燃气团体局限公司自然气发卖增加3.70亿元，向山西中燃国新乡村燃气局限公司自然气发卖增加2.25亿元，向河北新天堂化燃气局限职守公司自然气发卖增加2.13亿元。

　　①向太原燃气团体局限公司自然气发卖增加的缘由系该企业有部门用户未实时签定条约，21年夏季用气全数属于极度气，价钱高，致使该企业单价高涨。

　　③向河北新天堂化燃气局限职守公司自然气发卖增加的缘由为省外墟市扩大，且省外墟市价钱受墟市感化较大，今年度动力价钱团体上升，故该用户价钱也有较大幅度的调升。

　　一、获得公司办理层体例的联系关系方关联及其买卖的清单，领会公司与联系关系方之间关联的性子、联系关系买卖的范例、订价策略和目标；

　　二、查抄相干记实或文献，以肯定是不是生涯办理层之前未辨认或未向备案管帐师表露的联系关系方关联或联系关系方买卖；

　　四、对庞大的联系关系方买卖，将与联系关系方产生买卖的频次、范围、价钱和账款结算前提，与非联系关系方对照，肯定联系关系买卖价钱是不是远远高于或低于非联系关系方买卖价钱；

　　⑺针对超越平常运营进程的庞大联系关系方买卖，查抄相干条约或和谈,评估买卖的贸易来由，买卖条目是不是与办理层的诠释分歧；获得买卖已得当受权和核准的审计凭证；

　　鉴于咱们所履行的审计法式，咱们不觉察国新动力对上述题目的答复与咱们所领会的环境在全数庞大方面生涯不分歧。

　　题目4：年报表露，陈述期末公司在建工程期末账面价钱为 24.7亿元，此中部门名目加入占估算比率较高，但陈述期内扶植停顿放缓。如端氏-宗子名目期末余额 2.79亿元，加入占估算比率 103.72%，陈述期内最近新增 2,475万元；右玉-七墩管线亿元，加入占估算比率为90.08%，陈述期内最近新增713万元；临汾救急联系线.74万元，前述名目均未转固。请公司弥补表露：（1）端氏-宗子名目、右玉-七墩管线名目、临汾救急联系线名目详细环境，包罗扶植用处、扶植周期、陈述期内扶植进度是不是契合原定方案，是不是生涯名目部门或全数到达预订可利用状况未实时转固的环境；（2）联合公司首要在建名目用处、工程进度、墟市环境及减值尝试环境等申明公司在建工程是不是已呈现减值迹象，和减值筹办计提是不是充实、谨慎。请年审管帐师宣布定见。

　　（1）端氏-宗子名目、右玉-七墩管线名目、临汾救急联系线名目详细环境，包罗扶植用处、扶植周期、陈述期内扶植进度是不是契合原定方案，是不是生涯名目部门或全数到达预订可利用状况未实时转固的环境；

　　（2）联合公司首要在建名目用处、工程进度、墟市环境及减值尝试环境等申明公司在建工程是不是已呈现减值迹象，和减值筹办计提是不是充实、谨慎。

　　按照《企业管帐原则第 8 号逐一财产减值》的相干划定存鄙人列迹象的，解释财产大概产生了减值：

　　②企业运营所处的经济、手艺或法令等情况和财产所处的墟市在当期或将在12月初产生庞大变革，进而对企业发生倒霉感化。

　　③墟市利率或其余墟市投资汇报率在当期已进步，进而感化企业计较财产估计将来现款流量现值的折现率，致使财产可发出金额大幅度下降。

　　⑥企业外部陈述的凭证解释财产的经济绩效已低于或将低于预期，如财产所缔造的净现款流量或竣工的开业成本（或牺牲）远远低于估计金额等。

　　在“碳达峰、碳中庸”目的下，新动力汽车数目日趋增加。公司在建工程名目中CNG加气站所处的墟市削减，公司对CNG加气站计提减值筹办7,462.04万元；其它工程停顿平常，未呈现时价大幅下落，财产实体破坏或被闲置、停止利用、方案提早措置的情况，公司所处运营情况未产生庞大变革。

　　二、获得或体例在建工程、减值筹办明细表，复核加计是不是准确，并与总账数和明细账总计数查对是不是符合，联合在建工程减值筹办科目和报表数查对是不是符合；

　　三、扣问办理层昔时在建工程的增添环境，并与获得或体例的在建工程的明细表停止查对；查阅公司本钱付出估算、公司相干会经过议定议等，查抄今年度增添的在建工程是不是全数获得记实；查抄今年度增添的在建工程的原始证据是不是完备，kb体育官网投注如立项请求、工程乞贷条约、动工条约、、工程物质请购请求、付款票据、扶植条约、运单、查收陈述等是不是完备，计价是不是准确；

　　四kb体育官网客服、领会在建工程结转流动财产的策略，并联合流动财产审计，查抄在建工程转销额是不是准确，是不是生涯将已托付利用的流动财产挂列在建工程而少计折旧的情况；查抄在建工程其余削减的环境，入账根据是不是齐备，管帐处置是不是准确；

　　六、获得办理层在财产欠债表日就在建工程是不是生涯大概产生减值迹象判定的申明；查抄在建工程减值筹办计提和核销的核准法式，获得书面陈述等证实文献。考核在建工程减值筹办本期计提数是不是得当，相干管帐处置是不是准确。存眷停建工程：1)查抄在建工程是不是呈现减值情况，是不是应确认减值筹办；2)查抄减值计提所根据的肯定可发出金额的方式。对以时价肯定可发出金额的在建工程，复核办理层利用的时价的获得方式；对以现值肯定的可发出金额，复合计较现值的假定、方式是不是公道。

　　鉴于咱们所履行的审计法式，咱们不觉察国新动力对上述题目的答复与咱们所领会的环境在全数庞大方面生涯不分歧。